1. Căn cứ pháp lý

Việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh dịch vụ dạy học được quy định trong các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ 1/7/2020)
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế
• Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) về lệ phí môn bài

2. Các loại thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh dịch vụ dạy học

2.1. Thuế môn bài

• Đối tượng nộp: Hộ kinh doanh hoạt động thường xuyên.
• Mức thuế: Căn cứ theo doanh thu năm:
  • Trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
  • Từ 300 - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
  • Từ 100 - dưới 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
• Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 30/1 hằng năm hoặc trong 30 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
• Miễn thuế: Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm hoặc hộ kinh doanh mới thành lập trong năm đầu tiên.

2.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Được miễn thuế GTGT đối với dịch vụ dạy học theo chương trình giáo dục chính quy (theo Khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC).
• Trường hợp phải nộp thuế GTGT: Khi cung cấp dịch vụ ngoài chương trình chính quy như dạy kỹ năng mềm, ngoại ngữ không thuộc chương trình giáo dục quốc gia.
• Tỷ lệ thuế GTGT khoán: 3% trên doanh thu.

2.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Áp dụng: Khi doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
• Tỷ lệ thuế: 2% trên doanh thu (theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Thời hạn nộp: Cùng thời điểm kê khai thuế GTGT (nếu có) hoặc theo quý.

3. Quy trình đăng ký và kê khai thuế

Bước 1: Đăng ký hộ kinh doanh

• Nộp hồ sơ tại Ủy ban nhân dân cấp quận/huyện nơi đặt địa điểm dạy học.
• Hồ sơ gồm: Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh, bản sao CMND/CCCD, hợp đồng thuê địa điểm (nếu có).

Bước 2: Đăng ký mã số thuế

• Sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế để được cấp mã số thuế.
• Mã số thuế được dùng để kê khai, nộp thuế và giao dịch với cơ quan thuế.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế

• Thuế môn bài: Kê khai và nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp đăng ký kinh doanh.
• Thuế GTGT và TNCN:
  • Kê khai theo quý: Nộp chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.
  • Nộp thuế sau khi kê khai để tránh bị xử phạt.

4. Lưu ý quan trọng khi quản lý thuế

• Lưu trữ hồ sơ: Bảo quản hợp đồng, hóa đơn, biên lai thuế trong tối thiểu 10 năm.
• Khai báo trung thực: Đảm bảo báo cáo doanh thu, chi phí đúng quy định.
• Tránh nộp chậm: Phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp.
• Cập nhật quy định mới: Thường xuyên theo dõi các văn bản pháp luật hiện hành.

5. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh dạy kèm tại nhà có phải nộp thuế?

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế.
• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải nộp thuế môn bài, thuế TNCN (và GTGT nếu thuộc đối tượng chịu thuế).

Nếu chỉ dạy miễn phí hoặc thiện nguyện thì sao?

• Không thuộc diện hộ kinh doanh nên không phải nộp thuế.

Dạy học trực tuyến có cần đăng ký thuế?

• Có, nếu thu nhập thường xuyên từ hoạt động dạy trực tuyến và đạt doanh thu quy định.

6. Thông tin hỗ trợ

Nếu thầy cô cần tư vấn pháp lý, hỗ trợ về thủ tục thuế và các vấn đề liên quan đến hộ kinh doanh dịch vụ dạy học, vui lòng liên hệ Trung tâm kỹ năng The Magic qua Hotline: 096.456.9692 để được hỗ trợ kịp thời và chính xác.

7. Kết luận

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh dịch vụ dạy học là nghĩa vụ quan trọng. Thực hiện đúng quy định giúp tránh rủi ro pháp lý và duy trì uy tín kinh doanh. Cần kê khai đúng thời hạn, lưu trữ hồ sơ cẩn thận và thường xuyên cập nhật quy định mới.

Lưu ý: Bài viết mang tính tham khảo. Để đảm bảo tuân thủ quy định mới nhất, hãy liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc truy cập Cổng thông tin của Tổng cục Thuế Việt Nam.

===► Link đăng ký khóa học tại đây

The Magic - Nơi cùng bạn tỏa sáng

--------------------------

Trung tâm kỹ năng The Magic

Địa chỉ: Chung cư Ecolife khu ĐTM Tây Hồ Tây, P. Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội

Hotline: 096.456.9692